Tiền thưởng lễ, Tết: Khi nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân và những khoản được miễn?

Tiền thưởng lễ, Tết là phần thưởng quý giá, nhưng không phải mọi khoản đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Tiền thưởng vào các dịp lễ, Tết luôn được người lao động mong chờ, đồng thời là cách doanh nghiệp ghi nhận nỗ lực làm việc trong năm. Tuy nhiên, nhiều người vẫn còn băn khoăn liệu khoản tiền này có phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không?

Xác định thu nhập chịu thuế từ tiền thưởng

Theo quy định hiện hành, tiền thưởng mang tính chất tiền lương, tiền công không thuộc các khoản được miễn thuế. Do đó, nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá mức giảm trừ gia cảnh và các khoản được khấu trừ khác, người lao động sẽ phải nộp thuế TNCN.

Cụ thể, theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC), thu nhập tính thuế TNCN được xác định bằng tổng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ, bao gồm:

• Mức giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
• Đóng bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp và các quỹ hưu trí tự nguyện.
• Đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt 11 triệu đồng/tháng, người lao động sẽ phải nộp thuế TNCN cho phần thu nhập vượt mức, trong đó có tiền thưởng lễ, Tết.

Những khoản tiền thưởng không chịu thuế thu nhập cá nhân

Không phải mọi khoản tiền thưởng đều phải nộp thuế. Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012), thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công, trừ các khoản được pháp luật quy định miễn thuế. Cụ thể, các khoản tiền thưởng được miễn thuế gồm:

• Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng (chiến sĩ thi đua toàn quốc, cấp Bộ, ngành, tỉnh/thành phố, chiến sĩ tiên tiến, lao động tiên tiến…).
• Giấy khen, bằng khen, kỷ niệm chương, huy hiệu, giải thưởng do Nhà nước hoặc các hội, tổ chức chính trị – xã hội trao tặng.
• Tiền thưởng kèm giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế được Nhà nước công nhận.
• Tiền thưởng cho cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.
• Tiền thưởng cho việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Những khoản trên không mang tính chất tiền lương, tiền công thông thường nên được miễn thuế TNCN.

Nhận thưởng bằng hiện vật có phải nộp thuế?

Theo khoản 1 Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng có thể là tiền, tài sản hoặc các hình thức khác, dựa trên kết quả sản xuất, kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc.

Tuy nhiên, căn cứ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thưởng dưới mọi hình thức, dù là tiền mặt hay hiện vật, đều thuộc thu nhập chịu thuế TNCN, trừ những trường hợp đặc biệt được miễn thuế như đã nêu ở trên.

Vì vậy, nếu người lao động nhận thưởng bằng hiện vật mà không thuộc các trường hợp miễn thuế, khoản thưởng này vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Kết luận

Tiền thưởng lễ, Tết sẽ chịu thuế TNCN khi tổng thu nhập vượt mức giảm trừ gia cảnh. Các khoản thưởng được Nhà nước công nhận danh hiệu, giải thưởng quốc gia hoặc các hình thức khen thưởng phi tiền lương thường được miễn thuế. Đối với thưởng hiện vật, chỉ khi thuộc danh sách miễn thuế mới không phải nộp.

Hãy kiểm tra tổng thu nhập và các khoản giảm trừ của mình để tránh bị nộp thuế không cần thiết. Nếu bạn có thắc mắc hoặc muốn chia sẻ kinh nghiệm, hãy để lại bình luận bên dưới và theo dõi chúng tôi để nhận thêm các bản tin pháp lý hữu ích.